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一、課程基本資料 Course Information
科目名稱 Course Title： (中文)國際金融銀行（ＯＢＵ）租稅規劃 (英文)OFFSHORE BANKING UNITS AND INTERNATIONALTAX PLANNING		開課學期 Semester：115學年度第1學期 開課班級 Class：企四Ａ (合開：企四Ｂ 企四Ｃ 企四Ｄ)
授課教師 Instructor：張淵智 CHANG, YUAN-CHIH
科目代碼 Course Code：BBA49601	單全學期 Semester/Year：單			分組組別 Section：
人數限制 Class Size：70	必選修別 Required/Elective：選			學分數 Credit(s)：3
星期節次 Day/Session： 五789	前次異動時間 Time Last Edited：115年06月23日12時25分
※ 因授課需求教室如安排於語練教室需加收語言實習費
課程與聯合國永續發展目標關聯性 Course match with UN SDGs (Sustainable Development Goals)
>SDG1 消除貧窮 No Poverty >SDG4 優質教育 Quality Education >SDG9 產業、創新與基礎設施 Industry, Innovation and Infrastructure >SDG10 減少國內及國家間不平等 Reduced Inequalities >SDG16 和平、正義與健全的司法 Peace, Justice and Strong Institutions >SDG17 促進目標實現之全球夥伴關係 Partnerships for the Goals
課程與社會力關聯性 Course match with Employment Soft Skills
>溝通表達 Communication Expression >持續學習 Continuous Learning >問題解決 Problem Solved >創新 Innovation >資訊科技應用 Information Technology Applications >工作責任與紀律 Work Responsibilities and Discipline >抗壓性 Stress Resistance
企業管理學系基本能力指標 Basic Ability Index
編號 Code 指標名稱 Basic Ability Index 本科目對應之指標 Correspondent Index 達成該項基本能力之考評方式 Methods Of Evaluating This Ability 1 瞭解企業經營的實務與制度 Understanding business administration in practice and system. ● 》出缺席狀況 》資料蒐集與分析 》團隊參與 2 瞭解企業管理的技術與方法 Understanding business administration and management in managerial technique and method. ● 》出缺席狀況 》資料蒐集與分析 》人際實驗作業 3 瞭解人的行為 Understanding the human behavior. ● 》出缺席狀況 》學習綜合表現 4 分析與邏輯思考能力 Ability of analysis and logic thinking. ● 》資料蒐集與分析 》學習綜合表現 5 國際移動力 Global mobility ● 》資料蒐集與分析 》團隊參與 6 團隊合作能力 Abilities of coordination and cooperation in teamwork. ● 》人際實驗作業 7 發掘與解決問題的能力 Ability of problem exploring and solving. ● 》出缺席狀況 》資料蒐集與分析 》參訪表現 8 表達能力 Ability of communication and expression. ● 》人際實驗作業 9 創造力 Creativeness. ● 》出缺席狀況 》團隊參與
二、指定教科書及參考資料 Textbooks and Reference (請修課同學遵守智慧財產權，不得非法影印)
●指定教科書 Required Texts 境外公司操作聖經-實務篇 ●參考書資料暨網路資源 Reference Books and Online Resources 境外公司操作聖經 境外公司操作實務大全 境外公司與OBU操作的第一本書 國際租稅規劃
三、教學目標 Objectives
1.引導學生於修習後，直接與產業接軌，並在境外公司產業順利謀職或引薦求職 2.引導學生瞭解國際金融業務(Offshore Banking Units：OBU)的帳戶特性、使用範疇、對金融業的重要性 3.引導學生瞭解台商由OBU取得融資的各項模式、進而瞭解台商透過境外公司佈局對大陸投資的架構 4.引導學生瞭解透過境外公司與OBU帳戶規劃合法節稅規劃 5.引導學生瞭解境外公司與OBU在國際貿易流程上、移轉訂價上所扮演的角色 6.引導學生瞭解境外公司與個人理財規劃、海外所得之間的關聯 7.引導學生瞭解如何透過境外公司申請QFII程序、第一上市程序 8.引導學生進而將租稅規劃之理論運用於實務案例 9.引導學生瞭解洗錢防制的概念與金融機構對洗錢防制的把關
1.Introduction the job opportunities of OBU for students. 2.Introduction of the characteristics, services scopes, modeling for offshore banking units. 3.Introduction of the loan modeling and invest structure for OBU. 4.Introduction of the tax planning for OBU and offshore structure. 5.Introduction of the international trading and transfer pricing for OBU and offshore structure. 6.Introduction of the wealth planning and tax planning for overseas income for OBU. 7.Introduction of the QFII and IPO for offshore structure. 8.Introduction of theory of tax planning to practical cases 9.Introduction of the concept of money laundering prevention and control of financial institutions on money laundering prevention
四、課程內容 Course Description
●整體敘述 Overall Description 1.金融業需要OBU人才：國際金融業務分行(Offshore Banking Units：OBU)對銀行而言，是非常重要的利潤來源，截至2012年止，OBU分行的利潤幾乎是各大金控50%以上的盈餘來源，本課程適可引導學生瞭解金融業OBU帳戶的始末和運用方式。 2.國際貿易業需要OBU人才：移轉訂價、國際佣金、國際服務、多角貿易…等國際貿易流程，都需要OBU帳戶的協助，本課程適可培育學生深入瞭解境外公司與OBU在國際貿易上的關鍵角色。 3.會計服務產業需要OBU人才：所多產業瞭解OBU的特性，多半透過會計服務業為中介，本課程適可引導學生學習如何輔導各產業客戶善用境外公司與OBU合法架構投資渠道、規劃稅賦。 4.台商需要OBU人才：台商多半透過境外公司架構投資大陸市場的佈局，本課程適可引導學生瞭解正確佈局大陸投資的應有架構，以及是最第三地區的選擇。 5.理財服務業需要OBU人才：包含壽險業、投信投顧業、創投業、私人銀行專業理財人員，都應熟悉境外公司與OBU能為高資產所得客戶帶來的效益，本課程適可引導學生瞭解OBU帳戶可如何協助高資產客戶群。 6.上市櫃財務部門需要OBU人才：公開發行公司普遍使用境外公司架構對大陸的投資、架構大股東的持股模式、架構第一上市的融資策略、架構QFII流程導引閒置資金，本課程適可引導學生初探公開發行公司使用境外公司的基本結構。
●分週敘述 Weekly Schedule 週次 Wk 日期 Date 課程內容 Content 備註 Note 1 9/18 國際金融業務分行(OBU)與境外公司的基本概念 一、國際金融業務分行業務與職能簡介 二、境外公司與OBU分行之架構與優缺點分析 三、OBU、OIU、OSU的金融3O業務發展 四、金融法規對3O業務發展之規範  　 2 9/25 經濟實質法對國際金融業務分行業務之影響 一、經濟實質法解析與說明 二、經濟實質法與國際金融業務分行的融資業務 三、經濟實質法與國際金融業務分行的存匯業務 四、經濟實質法下的國際金融業務分行應注意事項 五、免稅國家、屬地稅制國家、全球稅制國家的區隔 六、經濟實質法的落實狀況  　 3 10/2 共同申報準則機制(CRS)與國際金融業務分行 一、共同申報準則機制(CRS)解析與說明 二、共同申報準則機制(CRS) VS 肥咖條款(FATCA) 三、台灣金融機構執行CRS機制說明 四、台灣金融機構執行CRS機制之表單與運用 五、金融從業人員如何進行CRS帳戶辨識 六、稅務資訊互換與應申報國帳戶說明 七、CRS機制與反避稅之關聯  　 4 10/9 境外公司與OBU帳戶(海外分行帳戶)比較與說明 一、國際金融業務條例說明 二、開戶文件與開戶方式說明 三、開戶程序與銀行評估 四、實務上常見的違法操作風險 五、OECD對金融機構執行CRS之要求 六、香港、新加坡分行的法遵規範  　 5 10/16 國際金融業務分行(OBU)的帳戶辨識階段 一、帳戶持有法人存續、文件真偽、最終受益人辨識 二、共同申報準則機制(CRS)帳戶辨識與分流 三、反避稅辨識與影響 四、金融法規的變革對國際金融業務分行業務之影響  　 6 10/23 移轉訂價與境外公司 一、移轉訂價模式:實務分析及避免違法之提醒 二、非常規移轉訂價剖析(進口、出口、特殊商品) 三、非常規移轉訂價查核準則之說明 四、實務案例分析  　 7 10/30 國際貿易與境外公司 一、三角貿易模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 二、多角貿易模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 三、快遞貿易模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 四、各項案例分析  　 8 11/6 國際佣金與境外公司 一、國際佣金模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 二、外銷佣金模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 三、其他佣金模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 四、各項案例分析  　 9 11/13 國際服務與境外公司 一、智慧財產服務模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 二、雲端智慧服務模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 三、商標授權服務模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 四、實體化服務模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 五、跨境電商營運模式:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 六、各項案例分析  　 10 11/20 國際投資架構與境外公司運用 一、國際投資架構:實務分析、法令規範及避免違法之提醒 二、中國投資架構：外商投資法說明、舉借外債之法令規範 三、OBU融資台商模式剖析 四、投審會申報模式說明  　 11 11/27 海外所得與境外公司 一、海外所得定義與規範 二、海外所得課稅的計算方式 三、常見錯誤規劃方式之探討 四、反避稅政策下的海外所得認定  　 12 12/4 資本規劃與境外公司架構 一、境外公司台灣分公司、子公司、辦事處:實務分析及避免違法之提醒 二、境外公司投資金融資產:實務分析及避免違法之提醒 三、境外公司投資台灣不動產:實務分析及避免違法之提醒 四、案例解析  　 13 12/11 台灣反避稅政策對國際租稅規劃之影響 一、法人反避稅條款 二、個人反避稅條款 三、受控外國公司制度(CFC)之解析 四、實際管理處所認定(PEM)之解析  　 14 12/18 洗錢防制法對國際金融業務之影響 一、我國洗錢防制法之變革 二、特定犯罪之防制與規範 三、金融從業人員對洗錢防制應有之把關 四、各式洗錢防制案例解析與說明  　 15 12/25 稅務洗錢對國際金融業務之影響 一、稅務洗錢之防制與規範 二、銀行業因應稅務洗錢防制 三、證券業因應稅務洗錢防制 四、保險業因應稅務洗錢防制  　 16 1/1 國際金融業務與詐貸案例解析 一、詐貸發生的要件與線索 二、不實財報的徵兆與風險 三、重大詐貸案例解析 四、詐貸與洗錢防制的規範  　 17 1/8 國際金融業務分行(OBU)分行之文件審查與客戶認識 一、開戶申請之基本文件 二、存續證明文件的審查 三、職權證明文件的審查 四、金管會對文件審查的要求與規範 五、文件審查對洗錢防制之運用 六、如何進行KYC程序  　 18 1/15 期末報告

五、考評及成績核算方式 Grading

本科目 ☑同意期末退修且不需面談輔導

配分項目 Items 次數 Times 配分比率 Percentage 配分標準說明 Grading Description 出席 18 30%   平時作業 1 30%   報告 1 40%   配分比率加總 100%

六、授課教師課業輔導時間和聯絡方式 Office Hours And Contact Info

●課業輔導時間 Office Hour 週五第八節

●聯絡方式 Contact Info 研究室地點 Office： EMAIL：Littlewo@ms67.hinet.net 聯絡電話 Tel： 其他 Others：

七、教學助理聯絡方式 TA’s Contact Info

教學助理姓名 Name 連絡電話 Tel EMAIL 其他 Others

八、建議先修課程 Suggested Prerequisite Course

會計學 財務管理 管理學

九、課程其他要求 Other Requirements

十、學校數位學習平台及教師個人網址 University’s Web Portal And Teacher's Website

學校數位學習平台 University’s Digital Learning Platform：https://tronclass.scu.edu.tw

教師個人網址 Teacher's Website：www.louischang.com

其他 Others：

十一、計畫表公布後異動說明 Changes Made After Posting Syllabus